Kfz-Steuer: Berechnung, Befreiung und Sonderregelung

Kfz-Steuer für Fahrzeuge auf öffentlichen Straßen

Für die meisten Fahrzeuge, die am öffentlichen Straßenverkehr teilnehmen, müssen Halter Kfz-Steuer zahlen. Die Steuerpflicht beginnt mit dem Tag der Anmeldung und endet mit der Abmeldung bei der zuständigen Zulassungsbehörde. Die Höhe der Pkw-Steuer richtet sich in erster Linie nach der CO2-Emission und dem Hubraum des Fahrzeugs. Für Motorräder, Wohnmobile, Elektrofahrzeuge, Lkw, Zugmaschinen, Oldtimer und Anhänger gelten bei der Steuer gesonderte Berechnungen.

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Wer muss Kfz-Steuer zahlen?

Die Kraftfahrzeugsteuer muss der Halter des Fahrzeugs, der in der Zulassungsbescheinigung Teil I und II eingetragen ist, entrichten. Halter und Eigentümer des Kraftfahrzeugs müssen jedoch nicht identisch sein. So kann ein junger Erwachsener beispielsweise ein Auto kaufen und es aufgrund der höheren Schadenfreiheitsklasse über ein Elternteil bei der Kfz-Versicherung anmelden. Der Käufer ist damit der Eigentümer des Autos, während das Elternteil als Halter in der Zulassungsbescheinigung eingetragen ist.

Die Steuer wird - mit wenigen Ausnahmen - für alle Kfz, die in Deutschland zum Straßenverkehr zugelassen sind, erhoben. Das beinhaltet auch ausländische Wagen, die eine deutsche Zulassung erhalten. Für Halter eines Oldtimers mit H-Kennzeichen wird die Steuer ebenso fällig wie im Zuge der Beantragung eines roten Kennzeichens für Probefahrten und Überführungen.

Kfz-Steuer berechnen

Bei der Berechnung der Kfz-Steuer sind zwei Werte maßgeblich: Halter von Kraftfahrzeugen, die ab dem 1. Juli 2009 erstmals für den Straßenverkehr zugelassen wurden, zahlen einen festen Grundbetrag je 100 cm³ Hubraum plus einen Zuschlag für den CO2-Ausstoß. Bei der Kfz-Steuer für Benziner beträgt der Sockelbetrag 2 Euro je 100 cm³, während für Diesel-Fahrzeuge ein Steuer-Grundbetrag von 9,50 Euro je 100 cm³ gilt.

Für den Zuschlag wird anhand der Abgasnorm berechnet, wie viel Gramm Kohlenstoffdioxid der Wagen pro Kilometer ausstößt. Dabei gilt eine Freigrenze von 95 g/km. Oberhalb dieses Schwellenwerts werden 2 Euro pro ausgestoßenem Gramm CO2 je Kilometer berechnet.

Wollen Sie den Schadstoffausstoß Ihres Fahrzeugs berechnen, müssen Sie im Fall eines Benziners den durchschnittlichen Kraftstoffverbrauch auf 100 Kilometer mit der Zahl 23,69 multiplizieren. Bei einem Dieselfahrzeug ist der Faktor 26,58.

Für Fahrzeuge mit Erstzulassung bis 30. Juni 2009 gilt je 100 cm³ Hubraum:

• Benziner mit Schadstoffklasse Euro 3: 6,75 Euro
• Benziner mit Schadstoffklasse Euro 2: 7,36 Euro
• Benziner mit Schadstoffklasse Euro 1: 15,13 Euro
• Nicht schadstoffarme Benziner (ohne Katalysator): 25,36 Euro
• Diesel mit Schadstoffklasse Euro 3: 15,44 Euro
• Diesel mit Schadstoffklasse Euro 2: 16,05 Euro
• Diesel mit Schadstoffklasse Euro 1: 27,35 Euro
• Nicht schadstoffarme Diesel (ohne Katalysator): 37,58 Euro

Für Fahrzeuge mit Erstzulassung nach 1. Juli 2009 gilt je 100 cm³ Hubraum:

• Benziner mit Schadstoffklasse Euro 3 und höher: 2 Euro plus CO2-Zuschlag von 2 Euro je g/km.
• Diesel mit Schadstoffklasse Euro 3 und höher: 9,50 Euro plus CO2-Zuschlag von 2 Euro je g/km.

Fahrzeuge mit Erstzulassung ab 1. Januar 2021

Seit dem 01. Januar 2021 erhöht sich der Steuersatz mit steigendem CO2-Ausstoß. Der Grundbetrag der neuen Kfz-Steuer bleibt für Diesel und Benziner gleich. Über der Freigrenze von 95 g/km sind für den CO2-bezogenen Teil der Steuer nun jedoch sechs Stufen und dazugehörige Steuersätze definiert:

• über 95 bis 115 g/km: 2,00 Euro je g/km
• über 115 bis 135 g/km: 2,20 Euro je g/km
• über 135 bis 155 g/km: 2,50 Euro je g/km
• über 155 bis 175 g/km: 2,90 Euro je g/km
• über 175 bis 195 g/km: 3,40 Euro je g/km
• über 195 g/km: 4,00 Euro je g/km

Steuern für das Auto durch Aufrüstung reduzieren

Um in eine bessere Schadstoffklasse eingestuft zu werden, gibt es die Möglichkeit der Nachrüstung eines Rußpartikelfilters. Auch mit dem Einbau eines Kaltlaufreglers können Halter eines Autos mitunter hohe Steuern sparen. Er bewirkt, dass der Motor schneller warm wird und dadurch den Kraftstoff leichter verbrennt, was wiederum zu besseren Abgaswerten führt. Vor allem Fahrzeuge der Euro-1-Norm werden umgerüstet und erreichen so die Euro-2- oder D3-Norm.

Wer seinen alten ungeregelten Katalysator gegen einen neuwertigen geregelten Kat eintauscht, kann ebenfalls Steuern sparen. Vor allem bei Dieselfahrzeugen lohnt sich der Austausch des Katalysators, denn die hohen Anschaffungskosten amortisieren sich schnell aufgrund der deutlichen Steuerersparnis.

Schon beim Autokauf auf die Kfz-Steuer achten

Autokäufer sollten die Höhe der Kfz-Steuer bei der Ermittlung der künftigen monatlichen Autokosten miteinbeziehen und bei der Auswahl des Modells beachten. Wenn Sie Ihre Autosteuer berechnen, sollten Sie etwa bedenken, dass der Grundbetrag der Steuer je 100 cm³ Hubraum für Diesel-Pkw mit einer Erstzulassung ab dem 1. Juli 2009 höher als für Benziner liegt.

Für ältere Gebrauchtwagen mit einer Erstzulassung vor dem 5. November 2008 zahlen Halter eine ausschließlich hubraumabhängige Steuer. Bei gebrauchten Fahrzeugen mit Erstzulassung zwischen dem 5. November 2008 und dem 30. Juni 2009 ermittelt das Finanzamt, welche Art der Steuerberechnung für das Kfz günstiger ist.

Zeitweilig wird keine Kfz-Steuer für reine Elektroautos mit Erstzulassung zwischen dem 18. Mai 2011 und dem 31. Dezember 2025 erhoben: Solche Fahrzeuge sind bis zu zehn Jahre von der Steuer befreit, längstens jedoch bis zum 31. Dezember 2030. Nach Ablauf der Kfz-Steuerbefreiung müssen Halter von E-Autos die reguläre Steuer zu 50 Prozent zahlen. Hybridfahrzeuge, die neben einem Elektro- auch einen Verbrennungsmotor haben, sind nicht steuerbegünstigt.

Kfz-Steuerbefreiung: Regelungen

Schwerbehinderte Halter eines Kraftfahrzeugs können sich auf Antrag von der Kfz-Steuer befreien lassen. Der Schwerbehindertenausweis des Fahrzeughalters muss dazu eines der folgenden Merkmale aufweisen:

• H: Hilflosigkeit bei den Verrichtungen des täglichen Lebens
• Bl: Blindheit oder hochgradige Sehbehinderung
• aG: außergewöhnliche Gehbehinderung

Der Wagen darf ausschließlich für den Transport des Halters genutzt werden, um die 100-prozentige Steuerbefreiung zu erreichen. Menschen mit Gehbehinderung (G) oder Gehörlosigkeit (Gl) können eine Steuerermäßigung von 50 Prozent­ erhalten.

Ein grünes Kennzeichen bringt ebenfalls eine komplette Befreiung von der Kfz-Steuer mit sich. Es zeichnet Fahrzeuge aus der Landwirtschaft, Pferde- oder Bootsanhänger und Wagen von Schaustellern sowie von gemeinnützigen Organisationen aus.

Kleine Busse mit maximal neun Sitzplätzen, die im Linienverkehr eingesetzt werden, Autos von Behörden und Diplomaten sowie Kleinkrafträder und Leichtkrafträder sind ebenfalls von der Kfz-Steuer befreit, führen jedoch ein schwarzes Kennzeichen.

Gesonderte Besteuerung für bestimmte Fahrzeuge

Für einige Kfz wird die Steuer gesondert ermittelt. Dazu zählen Motorräder, Lkw, Oldtimer, Wohnmobile und Anhänger.

• Die Motorrad-Steuer hat sich für Fahrzeuge ab 11 kW beziehungsweise 125 cm³ Hubraum seit 1955 nicht geändert. Sie beträgt 1,84 Euro je angefangene 25 cm³ Hubraum.
• Leichtkrafträder mit einer Leistung unter 11 kW und einem Hubraum von weniger als 125 cm³ sind von der Kfz-Steuer befreit.
• Die Kfz-Steuer für Oldtimer mit H-Kennzeichen wird pauschal erhoben. Unabhängig vom Hubraum und von der Schadstoffemission beträgt sie für Pkw, Lkw und Anhänger 191,73 Euro. Die einheitliche Kfz-Steuer für Oldtimer-Motorräder beläuft sich auf 46,02 Euro.
• Bei einem Lkw ist die Höhe der Kfz-Steuer von dem zulässigen Gesamtgewicht abhängig. Ab einem bestimmten Gewicht fließen auch der Ausstoß von Schadstoffen und die Geräuschklasse in die Berechnung ein.
• Die Kfz-Steuer richtet sich für Wohnmobile nach der verkehrsrechtlich zulässigen Gesamtmasse und nach der Schadstoffemission.
• Die Kfz-Steuer eines Anhängers, der nicht steuerbefreit ist, beläuft sich auf 7,46 Euro je angefangene 200 kg verkehrsrechtlich zulässigen Gesamtgewichts. Dabei gilt ein Höchstbetrag von 373,24 Euro.

So wirkt sich die Kfz-Steuer in der Steuererklärung aus

Privatpersonen können die Kfz-Steuer nicht als Aufwendung in ihrer Steuererklärung geltend machen. Nur bei Unternehmern gilt sie als Betriebsausgabe und wirkt sich steuermindernd aus. Voraussetzung hierfür ist, dass der Wagen des Selbstständigen zum Betriebsvermögen gehört.

Arbeitnehmer, die mit dem Auto zur Arbeit fahren, erhalten über die Entfernungspauschale, auch Pendlerpauschale genannt, einen finanziellen Ausgleich. Zur Berechnung der Pendlerpauschale akzeptiert das Finanzamt die einfache Entfernung von der Wohnung des Berufstätigen zu seiner Arbeitsstelle. Die zurückgelegten Kilometer werden mit einem festen Betrag multipliziert. Dadurch ergibt sich ein Aufwandsbetrag, der die Steuerlast des Autofahrers verringert. Im Gegensatz zur Kfz-Steuer können jedoch bei einem beruflich genutzten Fahrzeug die Kosten für die Kfz-Haftpflichtversicherung steuerlich abgesetzt werden.

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